Что такое возвратный лизинг и как он работает

Содержание

• Суть возвратного лизинга
• Условия возвратного лизинга
• Этапы оформления и получения денег
• Преимущества и недостатки возвратного лизинга

У юридических лиц и индивидуальных предпринимателей возникает необходимость в дополнительном финансировании не реже чем у обычных граждан. Оформление кредита не всегда возможно из-за отсутствия времени или сомнений в одобрении заявки. Оптимальный инструмент для решения проблем с дополнительным финансированием для бизнеса – возвратный лизинг. Это легальный способ продать автомобили или оборудование и продолжать их использовать в производственных целях. Рассмотрим, как легально использовать схему «отчуждения» имущества, получить деньги от его продажи и льготы по налогообложению.

Возвратный (обратный) лизинг – сделка, при которой юридическое лицо продает основные средства (здания, сооружения, оборудование, автомобили) лизинговой компании взамен на возврат в виде долгосрочной аренды (лизинг) и получение необходимой суммы денег. Простыми словами: клиент, владелец транспортной компании, продает автомобили, чтобы получить деньги, которые использует на покупку новых машин. Проданные автомобили возьмет в аренду. Таким образом, процесс работы не будет нарушен и заказы клиентов будут доставлены вовремя, а за счет увеличения автопарка бизнес можно будет расширить и перевозить больше грузов. Когда клиент выплатит всю сумму по договору купли-продажи, то снова станет собственником проданных машин.

Покупателем могут быть страховая компания, коммерческий банк, специализированное лизинговое предприятия или частный инвестор. Данный вид лизинга – альтернатива кредитованию под залог движимого или недвижимого имущества и регулируется ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)».

Возвратный лизинг как финансовый инструмент появился около 20 лет назад и за это время доказал свою эффективность.

Данный вид лизинга мало чем отличается от кредитов под залог авто. Основная разница заключается в том, что лизингодатели предъявляют к клиентам более низкие требования, чем банки и автоломбарды к заемщикам. Однако, лишиться автомобиля в случае просрочки при лизинге проще, чем при залоговом кредитовании.

Объектами лизинга чаще всего являются оборотные средства (оборудование и автомобили).

Требования к объектам лизинга:

1. Легковые и грузовые автомобили, спецтехника и оборудование должны быть без существенных внешних и технических дефектов.
2. Техника должна находиться в собственности предприятия.

При необходимости лизингодатель может затребовать проведение диагностики технического состояния.

При соответствии предмета выкупа всем требованиям предлагаются следующие условия финансирования:

• первоначальный взнос – 0-49%;
• максимальная сумма – 500 000 000 рублей;
• срок – до 7 лет, зависит от состояния и ликвидности имущества. Чаще всего сделки заключаются на срок от 1 года до 5 лет.

Решение по заявке обычно принимается в течение 1-3 рабочих дней.

Процедура оформления возвратного лизинга включает этапы:

1. Выбор условий на сайтах лизинговых компаний.
2. Заполнение заявки. В заявке указывают наименование и ИНН компании, контактные данные, имя инициатора заявки, при необходимости дополнительную информацию в свободной форме.
3. После получения заявки специалист лизинговой компании позвонит для согласования даты и времени оценки имущества.
4. Оценка имущества. Понадобятся данные бухгалтерской отчетности или отчет независимого эксперта. У каждого лизингодателя есть перечень аккредитованных оценочных компаний.
5. Согласование выкупной стоимости.
6. Заключение договора лизинга и договора купли-продажи. Внесение первоначального платежа.
7. Получение денег.
8. Оплата единого налога с полученной по договору суммы и расходование средств по своему усмотрению.
9. Передача имущества в аренду – номинальный шаг, так как лизингополучатель продает и берет его в лизинг одновременно.
10. Снятие переданного имущества (автомобиля, техники или оборудования) с баланса.
11. Отнесение в учете лизинговых платежей на расходы компании и уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

Обязательно сравнивайте условия, предложенные несколькими компаниями, чтобы выбрать самые выгодные не только по размеру платежа, но и способу коммуникации при возникновении финансовых трудностей и возможности изменить график оплат. А также наличию дополнительных комиссий и услуг, которые могут увеличить расходы.

Основные плюсы возвратного лизинга:

1. Иногда единственная возможность получить деньги на текущие потребности бизнеса. Стать клиентом лизинговой компании проще и быстрее, чем получить кредит в банке. Дополнительно – условия по арендной плате выгоднее и их можно возместить за счет бюджетных средств.
2. Компания-лизингополучатель быстро привлекает оборотные средства на развитие и модернизацию бизнеса, не утратив право пользования имуществом. Максимальная выгода при возвратном лизинге достигается, если организация сначала продает, а потом берет в аренду дорогое оборудование и автомобили.
3. Оценка и продажа имущества по рыночной цене.
4. Экономия на содержании бизнеса, так как основные средства не будут числиться на балансе организации, а значит не нужно платить налог на имущество. Если имущество останется на балансе – доступно право начислять ускоренную амортизацию, которая рассчитывается по способу уменьшаемого остатка. В первый год налог может выйти больше, чем при стандартном (линейном) способе начисления, но в последующие годы ускоренная амортизация снизит стоимость имущества, за счет чего снизится сумма налога.
5. Экономия на налоге на прибыль. Вы можете задать вопрос, зачем продавать оборудование, если можно получить кредит в банке? Обратите внимание, что в банке придется платить проценты, которые позже нельзя будет учесть в составе расходов предприятия, согласно Налоговому кодексу (НК РФ). При получении суммы от лизингодателя придется заплатить единый налог, но позже списать лизинговые платежи и выкупную сумму (если она указана в договоре) в расходы, уменьшив прибыль до налогообложения, согласно статье 346.16 НК РФ.
6. НДС при лизинговых платежах подлежит зачету.

Недостатки обратного лизинга:

1. Пристальное внимание ФНС в виде выездных проверок и требований для проверки экономической обоснованности, так как бизнесмены используют фиктивные сделки для получения крупных налоговых вычетов.
2. Риск лишиться имущества и невозврат ранее оплаченных средств, если прекращаются платежи по договору. В банке тоже заберут имущество у неплательщика, однако с возвратом средств ситуация лояльнее. Если в банке клиент не платит по договору, банк заберет и продаст имущество. Полученные средства направит на погашение основного долга и процентов по кредиту, а оставшуюся разницу вернет клиенту. В лизинге таких условий договор не предусматривает, однако в индивидуальном порядке возможно обсудить его с представителем кредитора.
3. Авансовый платеж по такому виду услуг бывает больше, чем по кредиту. Если в банке он составляет в среднем 10%, то лизингодатель может выставить 30-40%.

Для снижения рисков признания сделки недействительной владельцу бизнеса необходимо:

1. Заключать договор с компаниями, которые давно работают на рынке. Избегать сотрудничества с фирмами-однодневками без оборота или недавно зарегистрированными, какие бы выгодные условия они не предлагали.
2. Лизингодатель и лизингополучатель не должны быть связаны между собой. Например, один и тот же человек в учредителях двух компаний.
3. Проверить, что цена выкупа не завышена по отношению к рыночной на аналогичные объекты.
4. Проверить правильность оформления документов до подписания.
5. Не включать в договор лизинга условия предоставления кредитных каникул, а при наличии такого условия не пользоваться ими, если документально не получится показать убыток или снижение прибыли.
6. Предоставить подтверждение в отказе по кредитной заявке, если обращались в банк.
7. Подтвердить целевое использование полученных средств от продажи имущества.

Возвратный лизинг плохо подходит для физических лиц и ИП. Основную выгоду получат только те, кто платит налоги по общей системе налогообложения. ИП в основном на «упрощенке», физические лица оплачивают только НДФЛ или налог для самозанятых.

Возвратный лизинг – удобный финансовый инструмент, который активно используется в транспортной отрасли и является аналогом займа под залог авто. Выбирая источник финансирования, рассматривайте всех – от автоломбардов до лизинговых компаний. При необходимости обратитесь в BibiCash, наши специалисты помогут подобрать оптимальный и выгодный способ получения денег для решение любых ваших финансовых вопросов.